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单项选择题
A.在税前全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
单项选择题
A.财政拨款
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入
单项选择题
A.在中国境内成立的合伙企业
B.在中国境内成立且实际管理机构在国内的企业
C.在境外成立但实际管理机构在国内的企业
D.依据外国的法律成立,境内未设机构、场所,但有来源于境内所得的企业
问答题
问答题
甲公司于2009年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司乙公司。后因甲公司经营策略调整,拟于2014年3月终止对乙公司的投资。经对有关情况的深入调查,注册会计师了解到:
(1)终止投资时,乙公司资产负债表显示如下:
(2)甲公司终止投资有3种初步方案,具体情况为:①注销方案:注销乙公司,支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元,偿还短期借款1000万元后,收回货币资金4900万元;②股权转让方案:以5000万元价格转让乙公司的股权;③先分配后转让股权方案:先将未分配利润2500万元收回,然后以2500万元价格转让乙公司的股权。假定上述3种方案都可行,其他情况都一致,甲公司没有可税前弥补的亏损。
要求:
(1)甲公司3种终止投资方案企业所得税应如何处理?
(2)分别计算甲公司3种终止投资方案实施后的税后净利润。
问答题
问答题
综合题:位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2014年发生以下业务:(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。(3)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费15万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明:当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%,不考虑购进合同的印花税)
要求:按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2014年应缴纳的增值税。
(2)计算该企业2014年应缴纳的营业税。
(3)计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算该企业应缴纳的印花税。
(5)计算该企业2014年应缴纳的房产税。
(6)计算该企业2014年度的会计利润总额。
(7)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(8)计算广告费应调整的应纳税所得额。
(9)计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。
(10)计算工资附加"三费"应调整的应纳税所得额。
(11)计算该企业2014年度的应纳税所得额。
(12)计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税。