A.函证12月31日的银行存款余额
B.审查12月份的支票存根
C.审查12月31日的银行对账单
D.审查12月31目的银行存款余额调节表

A.存在大量异地银行账户
B.不能获取银行存款余额调节表
C.企业资金存放于管理层或员工个人账户
D.存在多笔银行未达账项

A.选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对
B.从被审计单位银行存款E1记账上选取样本，核对至银行对账单
C.浏览银行对账单，选取大额异常交易进行审查
D.分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单

A.寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证方式下的询证函
B.要求银行直接将回函寄回给会计师事务所
C.函证对象包括银行存款和借款余额等
D.向每一家开户银行寄发询证函

A.银行存款是否存在
B.是否有未入账的银行借款
C.所有销售交易对应的银行存款是否均已收到
D.是否有未披露的或有负债

A.检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
B.函证银行存款余额
C.选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试
D.对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对

A.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
B.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
C.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
D.针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核

A.注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符
B.监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要审计程序
C.抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试
D.现金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制将有助于库存现金记录的及时、准确、完整，因此注册会计师应当对库存现金内部控制进行测试

A.检查付款申请单是否经适当批准
B.就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C.检查支票开具日期
D.检查2014年1月的银行对账单

A.出纳员和应收账款记账员
B.出纳员和总会计师
C.出纳员和会计主管
D.财务总监和内部审计人员