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问答题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:
(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异。2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。
(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封,审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接到邮局将询证函寄出。
(4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所,审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。
(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
问答题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:
(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异。2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。
(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封,审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接到邮局将询证函寄出。
(4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所,审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。
(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
问答题
注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下:
(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
(2)赊销业务需由专人进行信用审批。
(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
(6)每月末,由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
问答题
注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下:
(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
(2)赊销业务需由专人进行信用审批。
(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
(6)每月末,由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
多项选择题
A.未经批准的赊销业务一律不准发货
B.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式
C.按经批准的销售单供货与按销售单装运货物可以由同一人执行
D.商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
多项选择题
A.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
B.将回函不符的应收账款直接要求被审计单位进行调整
C.对多数金额较小的账户采用消极式函证
D.应收账款询证函应当以被审计单位的名义发函,并要求回函寄至会计师事务所
多项选择题
A.产品使用的主要原材料价格与2014年相比有所下降
B.产品的产量与2014年相比有所增加
C.产品的销售收入占当年主营业务收入的比例比2014年有所上升
D.产品的销售价格比2014年有所上升
多项选择题
A.由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B.每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账,发现异常应立即报告有关决策机构
C.如发生坏账,从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
D.发生销货退回时,必须先由销售部门人员填制贷项通知单,方可办理退回入库手续
多项选择题
A.收入的复杂性
B.应收账款坏账准备的计提不准确
C.采用不正确的收入截止
D.舞弊的风险
多项选择题
A.复算销售发票上的数据
B.追查主营业务收入明细账中的金额至销售发票
C.追查销售发票上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
D.检查发运凭证连续编号的完整性