问答题X 纠错
注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下：
（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
（2）赊销业务需由专人进行信用审批。
（3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
（4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
（5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
（6）每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
第（1）项，直接相关。
第（2）项，不直接相关。
第（3）项，不直接相关。
第（4）项，不直接相关。
第（5）项，直接相关。
第（6）项，不直接相关。
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多项选择题
A.未经批准的赊销业务一律不准发货
B.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
C.按经批准的销售单供货与按销售单装运货物可以由同一人执行
D.商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
多项选择题
A.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
B.将回函不符的应收账款直接要求被审计单位进行调整
C.对多数金额较小的账户采用消极式函证
D.应收账款询证函应当以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所
多项选择题
A.产品使用的主要原材料价格与2014年相比有所下降
B.产品的产量与2014年相比有所增加
C.产品的销售收入占当年主营业务收入的比例比2014年有所上升
D.产品的销售价格比2014年有所上升
多项选择题
A.由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B.每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构
C.如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％
D.发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
多项选择题
A.收入的复杂性
B.应收账款坏账准备的计提不准确
C.采用不正确的收入截止
D.舞弊的风险
多项选择题
A.复算销售发票上的数据
B.追查主营业务收入明细账中的金额至销售发票
C.追查销售发票上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
D.检查发运凭证连续编号的完整性
多项选择题
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查顾客的赊购是否经授权批准
C.检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单
D.询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
多项选择题
A.采用交款提货销售方式，注册会计师应着重检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位
B.采用预收账款销售方式，注册会计师应注意是否存在对已收货款并已将商品发出的交易不入账、转为下期收入，或开具虚假出库凭证、虚增收人等现象
C.采用托收承付结算方式，注册会计师应重点检查被审计单位是否发货，托收手续是否办妥，货物发运凭证是否真实，托收承付结算回单是否正确
D.销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，可能实质上具有融资性质的，注册会计师应注意销售收入是否在满足收入确认条件时即确认，金额是否公允
多项选择题
A.检查发运凭证连续编号的完整性
B.检查销售发票连续编号的完整性
C.检查赊销业务是否经过授权批准
D.观察已经寄出的对账单的完整性
