是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上资产、负责依据会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额，分别作为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

是国家对企业在一定期间内生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

是指对外币报表折算的差额在利润表中确认折算差额，以“折算差额”项目单独列示。

又称外币报表折算损益，是指在报表折算过程中，对不同报表项目采用不同汇率折算而产生的差额。

是指以外币形式存在的应付账款、其他应付款、长期应付款等。