问答题X 纠错

注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A.B两个车间,A车间加工出半成品,由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。

参考答案:

分摊率=60000÷(150000+150000+300000)=10%
在产品应分摊数额=150000×10%=15000(元)
产成品应分摊数额=150000×10%=15000(元)
本期产品销售成本应分摊数额=300000×10%=30000(元)
应转出的增值税进项税额=60000×17%=10200(元)
借:在建工程70200
贷:生产成本15000
库存商品15000
以前年度损益调整30000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)10200

查答案就用赞题库小程序 还有拍照搜题 语音搜题 快来试试吧
无需下载 立即使用

你可能喜欢

问答题

注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A.B两个车间,A车间加工出半成品,由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。

2013年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算,相关完工产品当月没有销售。

参考答案:分摊率=60000÷(150000+150000)=20%在产品应分摊数额=150000×20%=30000(元)产成品...

问答题

税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现,2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:借:银行存款 60000贷:固定资产清理 58834.95应交税费—未交增值税 1165.05经进一步审核发现,该固定资产于2009年10月份购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元,进项税额已抵扣,如何进行账务调整?

参考答案:2009年后购入的固定资产,购入时已经抵扣了进项税,转让旧固定资产,应该按适用税率(17%)计算销项税额。由于固定资产清...

多项选择题

A.针对查账的顺序不同,纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法
B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人的审查
C.核对法便于了解现实情况,常与其他方法一起使用
D.比较分析法易于发现纳税人.扣缴义务人存在的问题,但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题
E.控制计算法是指根据账簿之间.生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

多项选择题

A.账务处理的调整要与现行财务会计准则的规定相一致,不用与税法的有关会计核算相一致
B.账务处理的调整要与税法规定相符合
C.调整错账的方法应从实际出发,简便易行
D.在账务调整方法的运用上,能用冲销调整法则不用补充调整法
E.账务处理的调整要与会计原理相符合

多项选择题

A.对于影响上年利润的项目,假如会计年度账已经结账,则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整
B.对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项
C.会计核算要与税务规定保持一致
D.对于会计与税法的差异,按“调表不调账”的原则处理
E.金额不大的错误,可以先不处理,年终一并通过纳税申报表处理

多项选择题

A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整
C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,如果影响利润,可以通过“本年利润”账户进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项
E.对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“本年利润”账户进行调整

多项选择题

A.顺查法的优点是比较系统、全面,运用简单,可避免遗漏;缺点是工作量大,重点不突出
B.详查法的优点是能保证质量,但工作量大
C.抽查法的优点是提高效率,而且没有风险
D.比较分析法可发现存在问题的线索
E.控制计算法可独立发挥作用,不需要配合其他方法

单项选择题

A.“以前年度损益调整”科目借方
B.“利润分配—未分配利润”科目贷方
C.“本年利润”科目贷方
D.“以前年度损益调整”科目贷方

单项选择题

A.借:生产成本20000  贷:库存商品20000
B.借:生产成本20000  贷:主营业务成本20000
C.借:生产成本20000  贷:以前年度损益调整20000
D.借:生产成本20000  贷:利润分配——未分配利润20000

单项选择题

A.借:营业税金及附加6420  贷:应交税费—应交营业税6000  应交税费—应交城建税420
B.借:库存材料200000  贷:其他应收款200000
C.借:库存材料200000  贷:工程结算收入200000  借:营业税金及附加12113.20  贷:应交税费—应交增值税11320.75  应交税费—应交城建税792.45
D.借:工程施工200000  贷:应收账款200000

赞题库

赞题库-搜题找答案

(已有500万+用户使用)


  • 历年真题

  • 章节练习

  • 每日一练

  • 高频考题

  • 错题收藏

  • 在线模考

  • 提分密卷

  • 模拟试题

无需下载 立即使用

版权所有©考试资料网(ppkao.com)All Rights Reserved