判断题X 纠错
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判断题
单项选择题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元、资本公积400万元、盈余公积800万元、未分配利润200万元。2017年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术,售价50万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本100万元,累计摊销额40万元,未计提减值准备。 (3)结转固定资产清理净收益50万元。 (4)出租固定资产取得租金收入25万元。 (5)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。该无形资产使用寿命不确定。 (6)除上述经济业务外,甲公司当年营业利润为5000万元。假设不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税,所得税税率为25%。 (7)确认并结转全年所得税费用。 (8)年末将“本年利润”科目结转至未分配利润。 (9)年末按照净利润10%提取法定盈余公积,按照净利润20%发放现金股利。 (10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。
A.2798.75 B.2859.12 C.2800 D.2850
多项选择题
A.实收资本期末余额为4000万元 B.实收资本期末余额为6000万元 C.资本公积期末余额为200万元 D.资本公积期末余额为2495万元
A.3798.75 B.3750 C.3800 D.3850
A.5000 B.5065 C.5080 D.5600
甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2017年12月甲有限责任公司发生如下经济业务: (1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。 (2)本月销售原材料一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。 (3)无法支付的应付账款15万元。 (4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。 (5)12月31日,计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。 (6)本月计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。 (7)该公司适用的所得税税率为25%。假定2017年应纳税所得额为400万元。 2017年递延所得税资产年初余额为5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
A.销售库存商品收入 B.出售无形资产收入 C.出售交易性金融资产收入 D.固定资产出租收入
A.应交所得税100万元 B.递延所得税-5万元 C.所得税费用95万元 D.所得税费用100万元
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