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问答题

某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动,每斤白酒成本12元,无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税(成本利润率为10%,不考虑进项税)。

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问答题

某啤酒厂自产啤酒10吨,无偿提供给某啤酒节,已知每吨成本1000元,无同类产品售价。试计算应纳的消费税和增值税。(税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨,成本利润率为10% )

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问答题

某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小轿车和小客车,小轿车不含税出厂价为12.5万元,小客车不含税出厂价为6.8万元。5月发生如下业务:销售小轿车8600辆,将2辆小轿车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车试计算该企业上述业务应纳消费税。(假定小轿车和小客车的税率均为5%)

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问答题

假定本月非正常损失产成品一批,成本5万元,不含税销售价格8万元,该产成品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为50%,试计算对当期应纳增值税的影响。

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问答题

假定某商业企业从厂家购买家用电器每台2000元(不含税),该商业企业又以同样价格2000元/台卖给消费者;厂家给商业企业返利200元。试计算商业企业应纳的增值税。

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问答题

某卷烟厂向农场收购烟叶生产卷烟,支付款项5万元,其中包括了按照专卖局规定价款支付的收购价款4万元、价外补贴和打包费等1万元。该卷烟厂按照规定缴纳了烟叶税,另外向运输公司支付该批烟叶运输费200元,计算收购烟叶可抵扣的进项税额和这批烟叶的采购成本。

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问答题

某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,另完成一项装修工程获装修款50万元,装修中购进一些货物供使用,其中电器、五金材料3万元,辅助材料4万元,电焊机一台0.3万元,金属切割机一台0.2万元,假设上述各项购销货物税率均为17%。如该公司销售业务与装修业务未各自单独核算,试计算该公司当月应纳增值税。

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问答题

某食品加工厂为一般纳税人,7月份发生以下业务:
(1)购进白糖等原料已入库,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.91万元。购进农产品支付货款4万元,支付运费0.35万元;均取得可抵扣凭证,货已到。 
(2)支付水、电、气等费用,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.25万元。
(3)从境外购进食品用色素和果料等,由海关代征了增值税金,取得完税证上注明的税金1.5万元;从境外购进一台生产用检测仪免征关税;从境外进口一辆小轿车,海关代征了增值税2万元,取得完税证,完税证均认证合格。货已到。 
(4)购进生产设备的修理用零部件,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.02万元,货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11.5万元,货已到,发票在认证中。
(5)售给某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元。售给小规模纳税人一批食品,开具的普通发票上注明的销售额2.34万元。均已收到货款。 
(6)售给外地某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4.25万元,办好了委托银行的托收手续,货款尚未收到,货已发出。 
要求:计算企业7月份应纳增值税额。

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问答题

某卷烟企业为增值税一般纳税人,本月资料如下:
(1)期初库存外购已税烟丝300万元;本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元;支付相关运费50万元,取得经税务机关认证的普通发票; 
(2)生产领用库存烟丝2100万元,用于生产卷烟; 
(3)销售卷烟1200箱给各专卖店,取得不含税收入3600万元,由于付款及时给予2%的折扣;销售卷烟800箱给商场,取得不含税价款2400万元,并支付运费120万元; 
(4)取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元; 
(5)销售雪茄烟300箱,取得不含税收入600万元;以雪茄烟40箱换回轿车一辆;零售雪茄烟取得销售收入35.1万元;取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元; 
(6)月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元,其中含运费2.79万元; 
试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。(卷烟消费税比例税率为45%)

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问答题

某商贸公司为一般纳税人,4月发生下列业务:
(1)购入货物取得专用发票注明价款200万元,支付货物运输费用4万元,其中运费2.9万元,建设基金0.1万元,保险费1万元;  
(2)销售货物收取不含税价款500万元,另外以旧换新向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的价款6万元); 
(3)外购一批广告性礼品,分送给客户,外购取得专用发票上注明价款8万元; 
(4)将试制的一批新产品用于对外投资,成本价20万元; 
(5)上月购进的已扣税的价值3万元的货物因保管不善被盗;
已知上月结转进项税额5万元,试计算当月应纳增值税额。

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