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某食品加工厂为一般纳税人,7月份发生以下业务:
(1)购进白糖等原料已入库,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.91万元。购进农产品支付货款4万元,支付运费0.35万元;均取得可抵扣凭证,货已到。
(2)支付水、电、气等费用,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.25万元。
(3)从境外购进食品用色素和果料等,由海关代征了增值税金,取得完税证上注明的税金1.5万元;从境外购进一台生产用检测仪免征关税;从境外进口一辆小轿车,海关代征了增值税2万元,取得完税证,完税证均认证合格。货已到。
(4)购进生产设备的修理用零部件,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.02万元,货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11.5万元,货已到,发票在认证中。
(5)售给某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元。售给小规模纳税人一批食品,开具的普通发票上注明的销售额2.34万元。均已收到货款。
(6)售给外地某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4.25万元,办好了委托银行的托收手续,货款尚未收到,货已发出。
要求:计算企业7月份应纳增值税额。
问答题
某卷烟企业为增值税一般纳税人,本月资料如下:
(1)期初库存外购已税烟丝300万元;本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元;支付相关运费50万元,取得经税务机关认证的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元,用于生产卷烟;
(3)销售卷烟1200箱给各专卖店,取得不含税收入3600万元,由于付款及时给予2%的折扣;销售卷烟800箱给商场,取得不含税价款2400万元,并支付运费120万元;
(4)取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元;
(5)销售雪茄烟300箱,取得不含税收入600万元;以雪茄烟40箱换回轿车一辆;零售雪茄烟取得销售收入35.1万元;取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元;
(6)月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元,其中含运费2.79万元;
试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。(卷烟消费税比例税率为45%)