问答题X 纠错

某企业为增值税一般纳税人，上月应交税费——应交增值税借方余额为4000元，本月购进甲材料100000元，丁材料300000元，均为不含税价格，本月销售产品获得不含税销售收入800000元，计算该企业本月应纳增值税额。

参考答案：本月应纳增值税额=800000×17%－（100000+300000）×17%－4000=64000（元）
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问答题

某企业固定资产账面房产原值100万元，所在省政府规定按原值减除20%后的余值纳税，每半年缴纳一次，计算该企业上半年应纳房产税额。（年税率1.2%）

参考答案：

全年：1000000（1-20%）*1.2%=9600（元）
半年：9600/2=4800（元）

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问答题

某新办企业领受工商营业执照、土地使用证、商标注册证3本，并建其他账簿7本，计算这3本证照和7本其他账簿应缴纳的印花税税额。

参考答案：（3+7）*5=50（元）
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问答题

某企业记载资金的账簿记载实收资本2000万元、资本公积200万元，计算资金账簿应缴纳的印花税税额。（适用税率万分之五）

参考答案：（20000000+2000000）*0.0005=11000（元）
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问答题

甲企业本月归集的制造费用总额为280000元，制造费用按照产品生产工时比例分配。本月生产A产品共计40000工时，生产B产品共计30000工时，要求：按照产品工时比例分配制造费用。

参考答案：制造费用分配率＝280000÷（40000+30000）＝4（元/工时）A.产品应分配＝40000×4＝160000（元...
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问答题

某企业一项固定资产的原价为600000元，预计使用年限为10年，预计净残值20000元。要求：计算平均年限法下该项固定资产年折旧额、年折旧率及月折旧额。

参考答案：年折旧额＝（600000－20000）÷10＝58000（元）年折旧率＝58000÷600000＝9.67%月折旧额＝5...
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问答题

甲公司一台用于产品生产的精密机床，原价为1200000元，预计可以生产10000件甲产品，预计净残值率为3%，12月生产甲产品300件，则12月应计提的折旧额是多少？

参考答案：预计净残值＝1200000×3%＝36000（元）应计提折旧额＝1200000－36000＝1164000（元）12月应...
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问答题

某企业2014年期初利润分配为借方余额50000元，当年实现净利润800000元，按净利润10%的比例提取盈余公积，向投资者宣告分配现金股利500000元。要求：计算
1、企业当年可供分配利润；
2、提取盈余公积金的数额；
3、2014年末利润分配余额。

参考答案：可供分配利润＝-50000+800000＝750000（元）提取的盈余公积金＝750000×10%=75000（元）年末...
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问答题

甲企业2011年度利润总额为400万元，其中包括本年收到的国债利息收入150万元，以及税收滞纳金10万元，超标的业务招待费20万元，超标的工资支出20万元，该企业适用的所得税率为25%。要求：计算企业应纳税所得额及应纳税额。

参考答案：

应纳税所得额＝400－150+10+20+20＝300（万元）
应纳税额＝300×25%＝75（万元）

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问答题

某企业取得期限为3个月的短期借款50000元，年利率为6%，到期一次归还本金及利息。计算借款到期归还时应还款的金额。

参考答案：到期归还本金及利息总额＝50000+50000×6%÷12×3＝50750（元）
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问答题

某企业采用“先进先出法”计算发出存货成本，期初库存A产品数量为50件，单价为100元；本月购入A产品100件，单价105元；本月领用A产品100件，要求：分别计算本月发出存货成本及期末存货成本。

参考答案：发出存货成本＝50×100+50×105＝10250（元）期末存货成本＝50×105＝5250（元）
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