问答题X 纠错
销售实现时：
借：应收账款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
发生销售折让时：
借：主营业务收入2000（100000×2%）
应交税费——应交增值税（销项税）340
贷：应收账款2340
实际收到款项时：
借：银行存款114660（117000-2340）
贷：应收账款114660
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问答题
某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为25%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元；营业外支出中含有税收滞纳金2万元；投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。
编制计算应交所得税的会计分录。（金额以元为计量单位）
会计分录如下：
借：所得税费用270000
贷：应交税费——应交所得税270000
问答题
某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为25%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元；营业外支出中含有税收滞纳金2万元；投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。
计算该企业2011年应交所得税。判断题
