多项选择题X 纠错
A、用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施
B、在会计系统中设置系统访问权限,用以控制会计分录的记录权和审批权
C、针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离
D、由管理层、治理层或其他适当人员对会计分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督
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多项选择题
A、虚假会计分录或其他调整的特征
B、对会计分录和其他调整已实施的控制
C、在日常经营活动之外处理的会计分录或其他调整
D、对由于舞弊导致的重大错报风险的评估
多项选择题
A、分录在编制财务报表之前或编制过程中作出且没有科目代码
B、分录由平时负责作出会计分录的人员作出
C、分录涉及不相关、异常或很少使用的账户
D、分录金额借贷相等
多项选择题
A、复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
B、对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易,评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
C、测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当
D、测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
多项选择题
A、此类会计分录用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易
B、通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的
C、此类会计分录用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计
D、可能具有较高的重大错报风险