问答题X 纠错
(1)编制会计分录
①借:应收账款938000
贷:主营业务收入800000
应交税金——应交增值税(销项税额)136000
银行存款2000
②借:应收票据1170000
贷:主营业务收入1000000
应交税金——应交增值税(销项税额)170000
借:营业费用1250
贷:周转材料--包装物1250
③借:分期收款发出商品337500
贷:库存商品337500
④借:主营业务收入40000
应交税金——应交增值税(销项税额)6800
贷:银行存款46800
⑤借:银行存款200000
贷:无形资产150000
营业外收入50000
⑥借:营业费用50000
贷:银行存款50000
⑦借:银行存款210600
贷:主营业务收入180000
应交税金——应交增值税(销项税额)30600
⑧本月产品销售成本=〔450×(1000-50)+330×2000〕+750×450750×800×180000=1087500+101250=1188750(元)
借:主营业务成本1188750
贷:库存商品1087500
发出商品101250
⑨借:主营业务税金及附加120000
贷:应交税金——应交消费税80000
应交税金——应交城市维护建设税26000
其他应交款——应交教育费附加14000
⑩借:营业外支出11000
贷:应交税金——应交营业税10000
应交税金——应交城建税800
其他应交款——应交教育费附加200
(2)计算利润表中有关指标的“本月数”:
①主营业务收入=800000+1000000+180000-40000=1940000(元)
主营业务成本=1188750
主营业务税金及附加=80000+26000+14000=120000(元)
营业费用=50000+1250=51250(元)
主营业务利润=1940000-1188750-120000=631250(元)
②其他业务利润=0
③营业利润=631250-45000-55000-51250=4800000
④利润总额=480000+90000+101000-71000=600000
⑤所得税=(600000-50000+15000+25000-20000)×33%=5700000×33%=188100(元)
⑥净利润=600000-188100=411900(元)
(3)借:所得税费用188100
贷:应交税金——应交所得税188100
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