A.本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目
C.资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录
D.本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
E.本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

A.一般纳税人企业将外购货物用作投资
B.一般纳税人企业将自产产品用于在建工程
C.一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质
D.一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人
E.一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费

A.商场应按120万元为销售额计算销项税额
B.商场应按124.8万元为销售额计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
E.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

A.借：营业外收入5000贷：其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
B.借：以前年度损益调整726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
C.借：应交税费-应交所得税181.63贷：本年利润181.63
D.借：本年利润726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
E.借：利润分配-未分配利润544.87贷：以前年度损益调整544.87

A.某企业将使用过的无形资产对外投资
B.某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得收入
C.某服务业企业出租房屋取得收入计入其他业务收入中
D.某工业企业将空置的厂房对外出租取得收入
E.某工业企业转让不动产类固定资产

A.借：在建工程300000贷：财务费用300000
B.借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000
C.借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000
D.借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000
E.借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师不得代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证
D.税务师可代理登记银行存款日记账
E.税务师可以代客户编制会计报表

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票
B.没有加盖发票专用章的发票一律不得作为财务报销凭证
C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改
D.发票的全部联次必须一次性如实填开
E.销售报关出口的货物不得开具增值税专用发票

A.从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取工商营业执照之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记
B.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，自承包承租合同签订之日起30日内，向承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，自批准设立之日起15日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自工程或劳务开始之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记
E.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

A.纳税人、扣缴义务人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款的，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
B.纳税人不办理税务登记的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.对骗税行为，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，或处以骗取税款的1倍以上5倍以下罚款
D.纳税人未按规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款
E.对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

A.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的
B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的