A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B.依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C.境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件
D.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

A.0
B.20
C.21.25
D.25.25

A.80
B.120
C.100
D.850

A.15
B.2.5
C.12.5
D.18

A.1.22
B.2.22
C.1.05
D.5.25

A.200
B.202.5
C.197.5
D.172.5

A.企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
C.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
D.计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

A.适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
B.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
C.企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
D.适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权