多项选择题X 纠错 2020年12月初,某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为120万元,12月份发生职工薪酬业务如下:
(1)月初结算,上月应付职工薪酬120万元,其中收回代垫的职工医药费2万元,按规定代扣职工个人所得税6万元,个人应负担社会保险费16万元,通过银行转账发放职工薪酬96万元。
(2)月末计算,分配本月货币性职工薪酬:
①工资支出共计144万元,其中:车间生产工人84万元,
车间管理人员16万元,行政管理人员20万元,专设销售机构人员24万元。
②由企业负担的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)共36万元,其中:车间生产工人21万元,车间管理人员4万元,行政管理人员5万元,专设销售机构人员6万元。
(3)月末,发生如下非货币性职工薪酬业务:企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车,每辆汽车的月折旧额为0.15万元;以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元(含税,全部计入当期费用),该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
A.收回代垫的职工医药费时,贷记“其他应付款”科目2万元
B.按规定代扣职工个人所得税时,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目6万元
C.按规定代扣个人应负担的社会保险费时,贷记“其他应付款”科目16万元
D.结算并发放上月职工薪酬时,借记“应付职工薪酬”科目120万元
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A.借:应收股利40贷:投资收益40
B.借:应收股利40贷:长期股权投资——损益调整40
C.借:应收股利40贷:长期股权投资——投资成本40
D.借:银行存款40贷:应收股利40
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A.投资性房地产按照转换日的账面价值计量
B.转换日公允价值与账面价值的差额应计入公允价值变动损益
C.转换日公允价值与账面价值的差额应计入其他综合收益
D.投资性房地产按照转换日的公允价值计量
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A.月折旧额为1.6万元
B.预计净残值为40万元
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