单项选择题X 纠错

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务
C.远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务
D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

参考答案:
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问答题

丁公司是位于北京的大型企业(系增值税一般纳税人),主要经营医疗器械的生产和销售,税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况,注意到以下事项:
(1)丁公司于2014年购入一批正版办公软件,并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时,将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。
(2)丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计,消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的扣除老型号血压计折抵价款后的净额,作为计算增值税销项税额的销售额。
(3)丁公司下设一个独立核算的运输队,对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输,2014年全年取得运输货款收入600万,定公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万。
问题:请分析丁公司的处理是否正确,并说明理由。

参考答案:(1)正确。购进的软件用于应税的经营活动,取得的增值税专用发票,可以抵扣进项税。(2)错误。该项行为属于“以...

问答题

天华公司是一家美食城,一方面提供餐饮服务;另一方面设立了对外销售货物的营业厅,销售一些外购的有机蔬菜,并办理了一般纳税人认定手续。
2014年8月发生以下业务:
(1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜,支付货款合计58500元;另支付运费2000元,取得运输企业出具的合规的运费发票;借:库存商品51860应交税费——应交增值税(进项税额)8640贷:银行存款60500
(2)取得餐饮费1200万元,另外向其他顾客销售有机食品300万元;
(3)为了发展业务、联系顾客,公司办公区外购了一批计算机,同时为公司的整体业务服务,取得增值税专用发票,其中记载进项税额34万。
公司会计人员认为,该批计算机同时用于增值税业务和营业税劳务,应该用公式计算不得抵扣的进项税额,计算如下:不得抵扣的进项税额=34×1200÷(1200+300)=27.2(万元)
问题:
(1)企业对业务
(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
(2)公司取得的餐饮费和有机蔬菜销售收入应该缴纳增值税还是营业税?
(3)公司财务人员的处理是否正确,公司购入计算机的进项税能否抵扣、如何抵扣?

参考答案:(1)业务(1)的处理不正确,2013年批发蔬菜可以免增值税,从题目来看也没有取得专用发票,支付的价款中不包括增值税,所...

多项选择题

A.提供建筑业劳务
B.提供娱乐服务
C.提供租赁业劳务
D.销售不动产
E.转让土地使用权

多项选择题

A.受托方代收代缴的消费税
B.加工费用
C.委托方提供加工材料的实际成本
D.受托方应缴纳的增值税
E.委托加工应税消费品的定额消费税

多项选择题

A.采取预收款方式提供有形动产租赁服务,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物,应当向销售地主管税务机关申报纳税

多项选择题

A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额
B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
C.本期纳税检查调整的销售额
D.本期直接免征增值税的货物的销售额
E.本期即征即退货物及劳务的销售额

多项选择题

A.减少分开票机
B.增加分开票机
C.被取消一般纳税人资格
D.被暂时停止提供增值税专用发票
E.依法注销税务登记,终止纳税义务

问答题

税务师张某在纳税审核中发现,某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务,并提供其他金融服务,2014年二季度发生了以下几笔业务:
(1)本期吸收存款5000万元,本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)。
(2)2014年4月1日,以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定,甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元,每季度末支付3万元,本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。
(3)本期实际收到的结算罚息收入20万元;发生出纳长款1.5万元。
(4)该金融机构兼营金银业务,本期取得购销差价收入20万元。
(5)本期销售上期购进的债券和股票:债券购进原值20万元,另外支付购进时手续费、税金0.50万元,持有期间取得债券利息收入0.5万元,销售债券收入25万元,其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元;股票购进原值60万元,其中包含购进环节手续费、税金0.50万元,销售股票收入55万元,另外支付销售税费0.45万元。
要求:假设以上所有收入均分开核算,作为税务师,请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额,并说明具体的税法规定。(金融保险业营业税税率按5%计算)

参考答案:(1)存款不是营业税的应税行为,不征收营业税,对一般贷款业务以利息收入全额为营业额计算征收营业税。应纳营业税=80×5%...
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