问答题X 纠错
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务：
（1）购入材料一批，货款1万元，增值税0.17万元，材料验收入库，款项未付。
（2）借入长期借款150万元，已存入银行。
（3）用银行存款50万元偿还长期借款本金。
（4）从银行借入短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。
（5）支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1.5万元。
（6）对B公司的长期股权投资比例为40%，采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元，实际分得现金股利10万元。
（7）计提折旧15万元，其中公司行政管理部门计提折旧5万元，生产车间计提折旧10万元。
（8）出售办公设备一台，设备原价2.5万元，已提折旧1.5万元，所得价款0.5万元，支付清理费0.25万元。
（9）摊销无形资产价值5万元。
（10）销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元。产品已发出，款已收到并存入银行，该产品的实际成本为15万元。
（11）计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元，增值税3.23万元。
（12）结转本年利润及利润分配9.5万元。
（13）提取盈余公积0.95万元，用银行存款支付现金股利0.5万元。
要求：
（1）根据业务编制会计分录如下：
第一，借：原材料10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700
第二，借：银行存款1500000
贷：长期借款1500000
第三，借：长期借款500000
贷：银行存款500000
第四，借：银行存款150000
贷：短期借款150000
借：财务费用10000
贷：银行存款10000
第五，借：应付职工薪酬25000
贷：库存现金25000
借：管理费用10000
制造费用15000
贷：应付职工薪酬25000
第六，借：长期股权投资160000
贷：投资收益160000
借：应收股利100000
贷：长期股权投资100000
借：银行存款100000
贷：应收股利100000
第七，借：管理费用50000
制造费用100000
贷：累计折旧150000
第八，借：固定资产清理10000
累计折旧15000
贷：固定资产25000
借：银行存款5000
贷：固定资产清理5000
借：固定资产清理2500
贷：银行存款2500
借：营业外支出7500
贷：固定资产清理7500
第九，借：管理费用50000
贷：累计摊销50000
第十，借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费--应交增值税（销项税额）34000
借：主营业务成本150000
贷：库存商品150000
第十一，借：所得税费用15000
贷：应交税费--应交所得税15000
借：应交税费--应交所得税10000
--应交增值税32300
贷：银行存款42300
第十二，借：本年利润95000
贷：利润分配--未分配利润95000
第十三，借：利润分配--提取盈余公积9500
--应付股利5000
贷：盈余公积9500
应付股利5000
借：应付股利5000
贷：银行存款5000
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问答题
要求：
（1）计算甲公司2010年度为该无形资产确认的摊销费用金额。
（2）编制甲公司与漏记该无形资产摊销相关的会计分录。
（3）计算甲公司该无形资产在2010年1月1日的计税基础。
（4）计算甲公司2010年度财务报表相关项目期初数、当期数的调整金额（调增数以"+"表示，调减数以"-"表示），并将结果填列在下列表格中。
多项选择题
A.所得税的核算方法由纳税影响会计法的递延法变更为资产负债表的债务法
B.无形资产的摊销年限由15年变更为10年
C.发出存货的计价方法由先进先出法改为个别计价法
D.固定资产的预计净残值由2000元调整为500元
E.长期股权投资的核算由权益法改为成本法
多项选择题
A.前期差错的原因
B.前期差错的性质
C.前期差错的事项
D.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额
E.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况
多项选择题
A.直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额
B.会计政策变更和差错更正的累积影响金额
C.所有者投入资本和向所有者分配利润等
D.提取的盈余公积
E.实收资本或股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况
多项选择题
A.张三与丙公司
B.丙公司与丁公司
C.甲公司与丁公司
D.甲公司与乙公司
E.乙公司与丙公司
多项选择题
A.出售对另一公司的控制股权
B.经有关部门批准发行可转换公司债券
C.公司董事会作出的债务重组决定
D.公司董事会提出的利润分配方案
E.发生巨额亏损
多项选择题
A.低值易耗品的摊销方法由一次摊销法变更为五五摊销法
B.存货的计量方法由先进先出法变更为加权平均法
C.以前年度是经营租赁，本年度内对租入的设备改为融资租赁
D.固定资产的折旧方法由平均年限法变更为双倍余额递减法
E.由于持股比例的增加，企业对被投资单位产生重大影响，因此持有的长期股权投资由成本法变更为权益法计量
多项选择题
A.实际没有支付现金的费用
B.实际没有收到现金的收益
C.不属于经营活动的损益
D.有关待摊费用的增减变动
E.经营性应收应付项目的增减变动
多项选择题
A.建造固定资产负担的职工薪酬
B.为购建固定资产发生的已资本化的借款利息
C.出售固定资产取得的价款
D.支付融资租赁租入的固定资产的租赁费
E.购建固定资产所支付的耕地占用税
多项选择题
A.前期差错的性质
B.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额
C.前期差错的事项
D.前期差错的原因
E.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况
