问答题X 纠错
(1)进口业务应缴纳的消费税:进口口红应纳消费税=(58+2+3)÷(1-30%)×30%=27(万元)进口商用客车应纳消费税=(35+5+5)÷(1-5%)×5%=2.37(万元)合计=27+2.37=29.37(万元)(2)进口业务应缴纳的增值税:进口口红应纳增值税=(58+2+3)÷(1-30%)×17%=15.30(万元)进口商用客车应纳增值税=(35+5+5)÷(1-5%)×17%=8.05(万元)合计=15.30+8.05=23.35(万元)(3)本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用外购化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-30%)+20+212-0=337(万元)可抵扣已纳消费税=337×30%=101.1(万元)(4)购进再生物资可抵扣进项税:可抵扣进项税=11.76×17%+2×3%=2.06(万元)(5)以物易物业务应缴纳的消费税:用自产应税消费品换取生产资料,按最高价计算消费税。应纳消费税=600×210×30%÷10000=3.78(万元)(6)本期实际可以抵扣进项税:本期可抵扣的进项税合计=2×3%+15.3+25×13%+3×11%+1.7+20×17%+212×17%+10×11%+23.8×(1-4%)+10×17%+6×3%+600×200÷10000×17%+2.06=90.01(万元)(7)本期销项税:销项税=[200+80+2.34÷(1+17%)+120+5.85÷(1+17%)+(600+1+5)×200÷10000+15+67.86÷(1+17%)]×17%=83.66(万元)(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=83.66-90.01=-6.35(万元)(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税:应纳消费税=[200+80+2.34÷(1+17%)]×30%+3.78+15×30%+(1+5)×200×30%÷10000-101.1=-8.18(万元)即本期应纳消费税为0。
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(1)应缴纳的房产税=10×5×12%=6(万元)
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A.有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人,应当自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记
B.从事生产、经营的纳税人外出经营的,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
D.境外企业在中国境内承包勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记
多项选择题
A.房产交易中,王某不负担契税、印花税;李某负担契税和印花税
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税,印花税的纳税人应在居住地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
多项选择题
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定
C.按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
多项选择题
A.纳税人采取预售方式出售商品房的
B.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
C.因城市市政规划需要,纳税人自行转让房地产的
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
多项选择题
A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务取得的收入
B.军队空余房产租赁收入
C.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品
多项选择题
A.商场零售化妆品时,其包装物无论是否分别核算,均应并入销售额中计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应换算为不含税价计征消费税
C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金,应计算征收消费税
D.按现行税法规定,酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算,均在收取当期计征消费税