不定项选择X 纠错A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,有关资料如下:该企业2013年12月发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,价款200000元,增值税税率17%,款项以银行存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本核算);(2)销售给B公司产品一批,增值税专用发票上注明的售价为400000元,收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张,销售成本为300000元;(3)出售旧设备一台,原值为65000元,已提折旧为60000元,支付清理费用为1000元,取得变价收入为2000元,收到款项2340元存入银行(含增值税);(4)B公司来函提出本月购买的产品中,有100000元的产品质量不完全合格,要求A企业在价格上给予40000元的折让,经查明,符合原退货合同约定条款,A企业同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票;(5)为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330000元,到2013年12月31日已发生成本220000元,已预收账款200000元,预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量,产品的开发程度为85%;(6)用银行存款支付本月管理费用20000元;(7)转让一项交易性金融资产,成本为100000元,之前无公允价值变动,售价为99000元,收到款项存入银行;(8)购入C公司有表决权的股票1000000股,占C公司股份的25%,从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元;另外,A企业在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付(假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元);(9)收到增值税税收返还20000元,存入银行;(10)假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元,不存在纳税调整事项,当期递延所得税发生额为0。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小题。
A.冲回上月末暂估入账分录:借:应付账款5贷:原材料5
B.冲回上月末暂估入账分录:借:应付账款5.85贷:原材料5应交税费-应交增值税(进项税额)0.85
C.取得发票分录借:材料采购4.9应交税费-应交增值税(进项税额)0.833贷:应付账款5.733借:原材料5贷:材料采购4.9材料成本差异0.1
D.取得发票分录借:原材料4.9应交税费-应交增值税(进项税额)0.833贷:应付账款5.733
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不定项选择
A.材料的收发及结存,无论总分类核算还是明细分类核算,均按照计划成本计价
B."材料采购"科目借方登记采购材料的计划成本
C."原材料"科目期末余额反映企业库存材料的实际成本
D."材料成本差异"科目贷方登记购入材料的节约差异及发出材料应负担的超支差异
不定项选择
A.交易性金融资产应作为流动资产列报
B.长期股权投资应作为非流动资产列报
C.资料(7)的会计分录是:借:银行存款99000投资收益1000贷:交易性金融资产-成本100000
D.资料(8)的会计分录是:借:长期股权投资-成本8010000贷:银行存款8010000
不定项选择
A.与资产负债表日后事项无关的销售折让一定在发生时冲减当期销售商品收入
B.资料(4)影响营业利润的金额为-40000元
C.资料(5)影响营业利润的金额为280500元
D.资料(5)存货的余额为7500元
不定项选择
A.债券利息通过"应付利息"科目核算
B.债券利息通过"应付债券-应计利息"科目核算
C.2011年债券利息计入财务费用
D.2011年债券利息应予资本化
不定项选择
A.因建造仓库购入的工程物资支付的增值税应计入工程物资成本
B.因建造仓库领用库存商品应确认增值税销项税额并计入在建工程
C.企业的辅助生产车间为建造仓库提供相关的供电服务费用应计入管理费用
D.仓库建造过程中发生的在建工程人员工资应计入在建工程
不定项选择
A.固定资产计提折旧方法应与税法规定的方法一致
B.企业应根据固定资产所含经济利益的预期实现方式选择折旧方法
C.在整个固定资产预计使用年限内,年数总和法计提折旧额大于年限平均法计提的折旧额
D.年数总和法在开始年度计提固定资产折旧不考虑预计净残值
不定项选择
A.资料(2)的会计分录是:借:应收账款234贷:主营业务收入200应交税费-应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本160贷:库存商品160
B.资料(3)的会计分录是:借:应收票据117管理费用1贷:主营业务收入100应交税费-应交增值税(销项税额)17银行存款1借:主营业务成本80贷:库存商品80
C.资料(4)的会计分录是:借:主营业务收入100应交税费-应交增值税(销项税额)17贷:应收账款117借:库存商品80贷:主营业务成本80
D.资料(5)的会计分录是:借:主营业务收入5应交税费-应交增值税(销项税额)0.85贷:应收票据5.85