单项选择题X 纠错
A.编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票
B.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
C.应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责
D.在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
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单项选择题
A.将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入"准确性"认定相关
B.验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入"准确性"认定相关
C.核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入"准确性"认定相关
D.核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"准确性"认定相关
单项选择题
A.赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关
B.信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款"计价和分摊"认定相关
C.信用部门经理签字后的销售单与应收账款"存在"认定直接相关
D.信用部门经理签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关
单项选择题
A.销售单能够充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报
B.销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入"发生"认定
C.销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入"发生"认定相关
D.根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入"发生"认定相关
问答题
ABC会计师事务所接受D公司委托，审计了D公司2009年度财务报表。D公司是上市公司，2007年度、2008年度公司经营均亏损，2009年度扭亏为盈。ABC会计师事务所审计人员对D公司实施了风险评估程序后，初步怀疑D公司有虚增销售收入的可能。审计人员将营业收入虚增列入重大错报风险领域。
要求：
(1)填写下表：根据上述情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么?并简要设计出相应的应对程序。
(2)①注册会计师拟重点实施营业收入截止测试。填写下表，分别回答截止测试三条审计路线中的起点是什么?每条路线的截止测试程序是什么?每条路线主要测试的目的是什么?
②请回答注册会计师认为被单位有虚增销售收入的可能时，应重点实施的截止测试路线的起点是什么?
(1)
(2)①
②注册会计师认为被单位有虚增销售收入的可能时，重点实施的截止测试路线应当以账簿记录为起点。(0.5分)
问答题
ABC会计师事务所接受委托，审计X公司2008年度的财务报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表。要求：针对下面各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序?
多项选择题
A.应收账款账户的重要性水平较高
B.应收账款在全部资产中所占比重较大
C.相关的内部控制是有效的
D.相关的内部控制是无效的
多项选择题
A.债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到
B.债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款
C.询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款
D.询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物
多项选择题
A.计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标;并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异
B.复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因
C.在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性
D.计算坏账准备计提是否恰当
多项选择题
A.比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律
B.将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，估算全年收入，与实际收入金额比较
C.将本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因
D.根据增值税发票申报表或普通发票，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因
