问答题X 纠错
(1)调整事项有:(1)、(3)、(4)、(6)。(2)事项(1)借:主营业务收入200应交税费--应交增值税(销项税额)34贷:应收账款234借:库存商品180贷:主营业务成本180借:坏账准备8贷:资产减值损失8借:应交税费--应交所得税5(20×25%)贷:所得税费用5借:所得税费用2(8×25%)贷:递延所得税资产2事项(3)借:资产减值损失40(100×40%)贷:坏账准备40借:递延所得税资产10(40×25%)贷:所得税费用10事项(4)借:主营业务成本100贷:累计折旧100借:应交税费--应交所得税25(100×25%)贷:所得税费用25事项(6)借:应付股利100贷:利润分配--未分配利润100上述事项调减的净利润=(200-180-8-5+2)+(40-10)+(100-25)=114(万元)。借:盈余公积11.4(114×10%)贷:利润分配--未分配利润11.4(3)
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问答题
综合题:长江公司2015年度的财务报告于2016年3月20日批准报出,内部审计人员在对2015年度财务报告进行复核时,发现以下交易或事项:(1)长江公司于2015年1月1日购入10套商品房,每套商品房购入价为200万元,并以低于购入价20%的价格出售给10名高级管理人员,出售住房的合同中规定这部分管理人员至少为公司服务10年。长江公司将购入价2000万元与售价1600万元的差额400万元直接计入2015年管理费用。
(2)2015年1月12日,长江公司收到政府下拨用于购买检测设备的补助款600万元,并将其计入营业外收入。2015年3月25日,与上述政府补助相关的检测设备安装完毕并达到预定可使用状态。该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,长江公司按规定对设备计提折旧。
(3)2015年10月20日,长江公司将应收黄河公司账款转让给大海公司并收讫转让价款480万元。转让前,长江公司应收黄河公司全部账款的账面余额为600万元,已计提坏账准备100万元,公允价值为480万元。根据转让协议约定,当黄河公司不能偿还货款时,大海公司不能向长江公司追索,应自行承担自长江公司购入应收账款的坏账风险。对于上述应收账款转让,长江公司将收到的转让款项与所转让应收账款账面价值之间的差额20万元计入资产减值损失。
(4)2015年12月10日,长江公司向甲公司销售一批产品,售价为300万元(不含增值税)。长江公司已于2015年确认上述营业收入,并结转营业成本。2016年1月15日,因质量问题,甲公司将上述购买的产品退还给了长江公司。长江公司收到该批退回的产品后,相应冲减了2016年1月份的营业收入和营业成本。
(5)2015年12月31习,长江公司与乙公司达成一笔售后租回交易,将一栋新建办公楼出售给乙公司后再租回,租期为15年,年租金为400万元。出租时该办公楼账面价值为5000万元,售价为6200万元,预计尚可使用年限为20年。长江公司将售价6200万元与账面价值5000万元的差额1200万元计入了当期损益。
(6)不考虑相关税费等因素的影响。
要求:(1)针对资料(1),判断长江公司的相关会计处理是否恰当,并简要说明理由;若不恰当,计算2015年应计入当期管理费用的金额。
(2)针对资料(2),判断长江公司的相关会计处理是否恰当,并简要说明理由;若不恰当,计算2015年应计入营业外收入的金额。
(3)针对资料(3),判断长江公司的相关会计处理是否恰当,并简要说明理由;若不恰当,编制正确的会计分录。
(4)针对资料(4),判断长江公司的相关会计处理是否恰当,并简要说明理由。
(5)针对资料(5),判断长江公司的相关会计处理是否恰当,并简要说明理由。
多项选择题
A.对于借款展期事项,应在2013年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
B.对于诉讼事项,应在2013年资产负债表中调整减少预计负债300万元
C.对于诉讼事项,应在2013年资产负债表中调整减少货币资金500万元
D.对于债务担保事项,应在2013年资产负债表中确认预计负债400万元
多项选择题
A.调增2010年度资产负债表其他应付款150万元
B.调减2010年度资产负债表预计负债100万元
C.调减2010年度资产负债表银行存款150万元
D.调整2010年度现金流量表正表相关项目
多项选择题
A.非调整事项的性质应该进行披露
B.非调整事项的内容应该进行披露
C.非调整事项对经营成果的影响应进行披露
D.对于无法作出估计的非调整事项应披露其未来期间的处理
多项选择题
A.将此退回作为日后调整事项进行处理
B.将此退回作为2014年的正常事项处理即可
C.调整减少2013年的营业利润50万元
D.调整减少2013年的净利润37.5万元
多项选择题
A.2011年1月5日给予2010年12月25日销售的货物2%的现金折扣
B.2011年1月10日收到某企业因质量问题退回的货物,该货物属于2010年度销售,已登记为2010年度销售收入并结转了相关成本
C.2011年2月20日由于报告年度推向市场的新产品涉及侵权而被起诉
D.2011年2月15日收到因税收优惠退回的报告年度以前的所得税100万元
多项选择题
A.资产负债表日后期间发现的前期重大差错需要进行追溯调整
B.资产负债表日后非调整事项在资产负债表日已经存在
C.资产负债表日后非调整事项不需要调整报告期项目,但重要的非调整事项需要进行披露
D.资产负债表日后调整事项一定涉及报告年度所得税的调整
多项选择题
A.事项(1)应作为调整事项确认预计负债600万元
B.事项(2)应作为调整事项确认预计负债200万元
C.事项(4)2016年3月份确认营业收入200万元、营业成本120万元
D.事项(5)计入2016年4月份营业外支出100万元
E.上述事项影响2015年利润总额为-680万元
多项选择题
A.银行同意借款展期1年属于调整事项
B.董事会通过利润分配预案属于非调整事项
C.对于借款展期事项,应在2015年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
D.对于利润分配预案,应在财务报表附注中披露拟分配的利润
多项选择题
A.发生的商品销售折让属于资产负债表日后调整事项
B.该事项减少2015年营业利润10万元
C.该事项应冲减2016年营业收入10万元
D.该事项应冲减2016年利润总额2万元