问答题X 纠错 已知：A、B、C三家企业的相关资料如下：
资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示：
资料二：B企业2020年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：
该企业2021年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：
资料三：C企业2020年净利润2118.87万元，销售收入为18400万元，销售成本为7200万元，日购货成本为20万元。该企业与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：
资料四：C企业生产的乙产品，设计生产能力为12000件，计划生产10000件，预计单位产品的变动成本为190元，计划期应分配的固定成本费用总额为950000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。假定本年度接到一额外订单，订购1000件乙产品，单价300元。
①计划内单位乙产品价格，[（950000/10000+190）×（1+20%）]/（1-5%）=360（元）
②保本 单位价格=（950000/10000+190）/（1-5%）=300（元）
③追加生产1000件的单位变动成本为190元，则：计划外单位乙产品价格=190×（1+20%）/（1-5%）=240（元）因为额外订单单价高于其按变动成本计算的价格，故这一额外订单可以接受。
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该企业2021年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：
资料三：C企业2020年净利润2118.87万元，销售收入为18400万元，销售成本为7200万元，日购货成本为20万元。该企业与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：
资料四：C企业生产的乙产品，设计生产能力为12000件，计划生产10000件，预计单位产品的变动成本为190元，计划期应分配的固定成本费用总额为950000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。假定本年度接到一额外订单，订购1000件乙产品，单价300元。
问答题
已知：A、B、C三家企业的相关资料如下：
资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示：
资料二：B企业2020年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：
该企业2021年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：
资料三：C企业2020年净利润2118.87万元，销售收入为18400万元，销售成本为7200万元，日购货成本为20万元。该企业与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：
资料四：C企业生产的乙产品，设计生产能力为12000件，计划生产10000件，预计单位产品的变动成本为190元，计划期应分配的固定成本费用总额为950000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。假定本年度接到一额外订单，订购1000件乙产品，单价300元。
根据资料二，为B企业完成下列任务：
①按步骤建立总资金需求模型；
②测算2021年资金需求总量；
③测算2021年外部筹资量。
问答题
已知：A、B、C三家企业的相关资料如下：
资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示：
资料二：B企业2020年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：
该企业2021年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：
资料三：C企业2020年净利润2118.87万元，销售收入为18400万元，销售成本为7200万元，日购货成本为20万元。该企业与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：
资料四：C企业生产的乙产品，设计生产能力为12000件，计划生产10000件，预计单位产品的变动成本为190元，计划期应分配的固定成本费用总额为950000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。假定本年度接到一额外订单，订购1000件乙产品，单价300元。
根据资料一，运用高低点法测算A企业的下列指标：
①每元销售收入占用变动现金；
②销售收入占用不变现金总额。
问答题
甲公司只生产一种产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2020年相关数据进行本量利分析，有关资料如下。
（1）2020年产销量为8000件，每件价格1000元；2020年直接材料费用200万元，均为变动成本；2020年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。
（2）2020年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。
（3）2020年发生其他成本及管理费用83万元，其中40万元为变动成本，43万元为固定成本。
问答题
甲公司只生产一种产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2020年相关数据进行本量利分析，有关资料如下。
（1）2020年产销量为8000件，每件价格1000元；2020年直接材料费用200万元，均为变动成本；2020年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。
（2）2020年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。
（3）2020年发生其他成本及管理费用83万元，其中40万元为变动成本，43万元为固定成本。
问答题
甲公司只生产一种产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2020年相关数据进行本量利分析，有关资料如下。
（1）2020年产销量为8000件，每件价格1000元；2020年直接材料费用200万元，均为变动成本；2020年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。
（2）2020年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。
（3）2020年发生其他成本及管理费用83万元，其中40万元为变动成本，43万元为固定成本。
第四季度材料采购现金支出合计=78000×50%+75000×50%=76500（万元）
问答题
C公司现着手编制2021年第四季度的现金收支计划。预计2021年10月月初现金余额为100万元，2021年相关资料如下：
资料一：C公司每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，30%要到下一季度收取，20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素，预计第四季度收账政策不会发生变化。2021年有关销售收入的数据如下表所示：
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫。部分与直接材料采购有关的数据如下表所示：
资料三：预计第四季度以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等付现间接费用13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。
资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一-次利息。假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
第四季度经营现金收入合计=80000×50%+120000×30%+00000×20%=96000（万元）
问答题
甲公司只生产一种产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2020年相关数据进行本量利分析，有关资料如下。
（1）2020年产销量为8000件，每件价格1000元；2020年直接材料费用200万元，均为变动成本；2020年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。
（2）2020年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。
（3）2020年发生其他成本及管理费用83万元，其中40万元为变动成本，43万元为固定成本。
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甲公司只生产一种产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2020年相关数据进行本量利分析，有关资料如下。
（1）2020年产销量为8000件，每件价格1000元；2020年直接材料费用200万元，均为变动成本；2020年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。
（2）2020年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。
（3）2020年发生其他成本及管理费用83万元，其中40万元为变动成本，43万元为固定成本。
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甲公司只生产一种产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2020年相关数据进行本量利分析，有关资料如下。
（1）2020年产销量为8000件，每件价格1000元；2020年直接材料费用200万元，均为变动成本；2020年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。
（2）2020年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。
（3）2020年发生其他成本及管理费用83万元，其中40万元为变动成本，43万元为固定成本。
