问答题X 纠错
(1)2×10年1月1日
借:可供出售金融资产一成本200000
贷:银行存款194440
可供出售金融资产一利息调整5560
(2)2×10年12月31日
应收利息=200000×3%=6000(元)
应确认的利息收入=194440×4%=7777.6(元)
2×10年12月31日确认减值损失前,该债券的
摊余成本=194440+7777.6-6000=196217.6(元)
应确认减值损失
=196217.6-2000×70=56217.6(元)
借:应收利息6000
可供出售金融资产利息调整1777.6
贷:投资收益7777.6
借:资产减值损失56217.6
贷:可供出售金融资产一减值准备56217.6
(3)2×11年1月1日
借:银行存款6000
贷:应收利息6000
(4)2×11年12月31日
应收利息=200000×3%=6000(元)
2×11年1月1日,该债券的摊余成本=196217.6-56217.6=140000(元)
应确认的利息收入=140000×4%=5600(元)
减值损失转回前,该债券的摊余成本=1400004-5600-6000=139600(元)
2×11年12月31日,该债券的公允价值180000元
应转回的金额=180000-139600=40400(元)
借:应收利息6000
贷:投资收益5600
可供出售金融资产一利息调整400
借:可供出售金融资产一减值准备40400
贷:资产减值损失40400
(5)2×12年1月1日
借:银行存款6000
贷:应收利息6000
(6)2×12年1月15日
借:银行存款l80400
可供出售金融资产一减值准备15817.6
一利息调整4182.4
贷:可供出售金融资产一成本200000
投资收益400
你可能喜欢