问答题X 纠错
(1)进口设备应缴纳的增值税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)
(2)当月增值税销项税额=18×13%+3×17%+[12+0.5÷(1+17%)]×17%+0.8÷(1+17%)×17%+26÷(1+17%)×17%=2.34+0.51+2.11+0.12+3.78=8.86(万元)
(3)该印刷厂当月应向主管税务机关缴纳的增值税=8.86-(14.96+20×17%+2×7%+10×17%+8×17%-80×17%)+12÷(1+4%)×4%×50%=1.13(万元)。
【解析】
业务1:进口增值税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。
业务2:增值税进项税额=20×17%+2×7%=3.54(万元)。
业务3:取得普通发票,不能抵扣进项税。
业务4:外购货物用于职工福利,不得抵扣进项税。
业务5:印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税,图书、报纸和杂志适用13%的低税率,所以增值税销项税额=18×13%=2.34(万元),购入纸张取得增值税专用发票,可以抵扣进项税,进项税额=10×17%=1.7(万元)。注意,纸张适用税率17%,不是13%。
业务6:纸张由杂志社提供,印刷厂只是提供印刷劳务,适用17%的增值税税率。增值税销项税额=3×17%=0.51(万元)。
业务7:印刷厂自行购买纸张为A公司印刷会议记录本和练习本,视同向A公司销售自产的会议记录本和练习本,按照销售货物计算增值税。会议记录本和练习本适用17%的增值税税率,收取的延期付款利息应作为价外费用计算缴纳增值税,增值税销项税=[12+0.5÷(1+17%)]×17%=2.11(万元);购买纸张取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税,进项税额=8×17%=1.36(万元)。
业务8:增值税销项税额=0.8÷(1+17%)×17%=0.12(万元)。
业务9:销售2009年以后购入的设备,按照适用税率征收增值税,销项税额=26÷(1+17%)×17%=3.78(万元);销售自用的小汽车,按照4%征收率减半征收增值税,应纳税额=12÷(1+4%)×4%×50%=0.23(万元)。
业务10:因管理不善造成原材料的丢失、被盗、霉烂变质损失,需要作进项税额转出,应转出进项税=80×17%=13.6(万元)。
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问答题
计算题:
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月发生下列业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额40000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,本月生产领用其中的80%。
(3)从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,注明价款4000元;将其中的1000个替换农机生产厂生产设备的螺丝钉,将旧的螺丝钉销售,开具普通发票,取得销售款117元。
(4)生产农机领用2月份外购的钢材一批,成本20000元,其中含运费成本372元;企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批,成本60000元,其中含运费成本744元。(钢材在购入当月已抵扣进项税)
(5)销售农机一批,开具增值税专用发票上注明价款3000000元;另开具普通发票,收取代垫运费8000元;运输公司向农机生产企业开具了运输发票,注明运费8000元。
(6)用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆,将换入的小汽车提供给管理部门使用,换出的农机的不含税销售价格为150000元,换入的小汽车的不含税价款为200000元,农机生产企业向汽车生产企业支付了差价,双方互开了增值税专用发票。
(7)销售一批农机零部件,取得含税销售额52000元。
(8)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
(9)转让自己使用了6年的生产设备一台,取得含税收入20800元(该设备购入时未抵扣过进项税)。
已知,企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算2012年4月该企业的增值税销项税额;
(2)计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额;
(3)计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。
问答题
计算题:
某生产企业为增值税一般纳税人,具有自营进出口权,2012年4月发生如下经济业务:
(1)4月2日,从国内某生产企业购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元,委托运输企业将货物运回企业,支付运输、装卸费共2万元;
(2)4月4日,进料加工业务免税进口料件一批,组成计税价格为100万元,保税进口后入库;
(3)4月12日,向境内某商场销售货物一批,取得不含税销售额180万元,另收取包装费2万元;
(4)4月20日,进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知,增值税上期留抵税额为6万元,出口货物的增值税征税税率为17%,退税率为13%。
要求:
根据上述资料回答下列问题:
(1)计算企业4月份的增值税销项税额;
(2)计算企业4月份增值税的应纳或应退税额;
(3)计算企业4月份增值税的免抵税额。
单项选择题
A.2.6
B.3.4
C.4.55
D.5.95
单项选择题
A.外贸企业收购后直接出口的货物
B.一般纳税人生产企业出口自产的货物
C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
D.外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物
单项选择题
A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务,实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
B.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子,免征增值税
D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,应视同销售,征收增值税
单项选择题
A.23.47
B.24.93
C.26.87
D.31.81
单项选择题
A.20132
B.24946.74
C.20710
D.28900
单项选择题
A.0
B.28.33
C.33.15
D.85
单项选择题
A.30日
B.90日
C.180日
D.360日