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多项选择题
A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
B.根据新的会计准则规定,商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
E.所得税费用=当期所得税+递延所得税
多项选择题
A.某交易性金融资产,取得成本为100万元,该时点的计税基础为100万元,会计期末公允价值变为90万元,会计确认账面价值为90万元,税法规定的计税基础保持不变,仍为100万元
B.一项按照成本法核算的长期股权投资,企业最初以1000万元购入,购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元,假设未宣告分配股利,则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元
C.一项用于出租的房屋,取得成本为500万元,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。一年后,该投资性房地产的账面价值为400万元,其计税基础为450万元
D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权(免税合并),购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元,则企业应确认的合并商誉为400万元,税法规定,该项商誉的计税基础为0
E.购买国债作为持有至到期投资核算,其账面价值等于计税基础
多项选择题
A.企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额
B.计提存货跌价准备
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
E.交易性金融资产公允价值上升
单项选择题
A.-100
B.-75
C.70
D.100
单项选择题
A.可供出售金融资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额
B.可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整
C.可供出售金融资产在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额
D.根据可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税,应当计入所得税费用
单项选择题
A.500
B.468
C.468.13
D.568.13
单项选择题
A.1012.5,84.38
B.900,84.38
C.1012.5,0
D.0,168.75
单项选择题
A.25
B.37.5
C.12.5
D.33
单项选择题
A.500
B.740
C.725
D.900
单项选择题
A.因非同一控制下企业合并所产生的商誉
B.期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值
C.企业自行研发新产品所形成的无形资产(非企业合并产生),其账面价值和计税基础之间的差额
D.企业以融资租赁方式租入的固定资产,其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额