多项选择题X 纠错
A.由于可供出售金融资产公允价值变动形成的递延所得税资产,应当计入资本公积(其他资本公积)
B.由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积(其他资本公积)
C.递延所得税资产和递延所得税负债,应分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D.所得税费用应当在利润表中单独列示
E.与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时,是不形成暂时性差异的
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多项选择题
A.2013年增加递延所得税资产4.25万元
B.2013年增加递延所得税资产2.325万元
C.2013年应纳税所得额为804.3万元
D.2013年所得税费用为198.75万元
E.2013年所得税费用为201.075万元
多项选择题
A.2012年确认递延所得税资产1.925万元
B.2012年确认递延所得税资产4.7375万元
C.2012年应纳税所得额为796.45万元
D.2012年应纳税所得额为800万元
E.2012年所得税费用为197.1875万元
多项选择题
A.2012年应确认递延所得税资产50万元
B.2012年应确认递延所得税负债158.75万元
C.2012年应确认递延所得税负债208.75万元
D.2012年应确认应交所得税1166.25万元
E.2012年应确认所得税费用1275万元
多项选择题
A.投资性房地产形成应纳税暂时性差异335万元
B.预计负债形成应纳税暂时性差异200万元
C.可供出售金融资产形成应纳税暂时性差异300万元
D.长期股权投资形成应纳税暂时性差异200万元
E.长期股权投资不形成暂时性差异
多项选择题
A.投资性房地产的计税基础为3465万元
B.预计负债的计税基础为0
C.可供出售金融资产的计税基础为1600万元
D.长期股权投资的计税基础为3200万元
E.长期股权投资的计税基础为3000万元
多项选择题
A.非同一控制下的免税合并,合并中确认的商誉的计税基础为0,其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异,应确认相应的递延所得税负债
B.非同一控制下的企业合并中确认的商誉,在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的,应当确认相关的所得税影响
C.除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同,形成应纳税暂时性差异的,交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债
D.在准备长期持有的情况下,对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异,投资企业一般不确认相关的所得税影响
E.对于长期股权投资,无论是否长期持有,企业均不应确认相关的所得税影响
多项选择题
A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所得税费用
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
E.企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用
多项选择题
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B.某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产
C.确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益
E.适用税率变动的情况下,原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
多项选择题
A.预提的产品质量保修费用
B.可供出售金融资产期末的公允价值大于其初始投资成本C.由于违反环保法的相关规定而应支付的罚款
D.计提建造合同预计损失准备
E.计提应收账款坏账准备
多项选择题
A.资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C.负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
D.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
E.应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额