问答题X 纠错
(1)编制第三季度外币业务的会计分录:
①7月1日:
借:银行存款——美元 1500000(200000×7.5)
贷:实收资本 1500000
②借:原材料 2280000(300000×7.6)
贷:应付账款——美元 2280000
③借:短期借款——美元 763000(100000×7.63)
贷:银行存款——美元 763000
④借:银行存款——人民币 2238000(300000×7.46)
财务费用 42000
贷:银行存款——美元 2280000(300000×7.6)
⑤借:应收账款——美元 3750000(500000×7.5)
贷:主营业务收入 3750000
⑥借:应付账款——美元 1137000(150000×7.58)
贷:银行存款——美元 1137000
(2)计算第三季度各个项目的汇兑损益并进行相关的账务处理:
①应收账款账户的汇兑收益
=(300000+500000)×7.6-(300000×7.56+500000×7.5)=62000(元);
②应付账款账户的汇兑损失
=(200000+300000-150000)×7.6-(200000×7.56+300000×7.6-150000×7.58)=5000(元);
③银行存款账户的汇兑收益
=(1000000+200000-100000-300000-150000)×7.6-(1000000×7.56+200000×7.5-100000×7.63-300000×7.6-150000×7.58)
=4940000-4880000
=60000(元);
④短期借款账户的汇兑损失
=(150000-100000)×7.6-(150000×7.56-100000×7.63)=9000(万元);
⑥进行账务处理
借:应收账款——美元 62000
银行存款——美元 60000
贷:应付账款——美元 5000
短期借款——美元 9000
财务费用 108000
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