甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率...

问答题X 纠错

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项。该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照净利润的10%提取法定公益金。甲公司20×2年度财务会计报告于20×3年2月18日批准对外报出。甲公司发生的有关事项如下:
(1)20×2年12月1日，甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，被李某提起诉讼，要求赔偿200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在100-150万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元，但尚未获得相关赔偿证明。
(2)20×3年2月15日，法院判决甲公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和李某均不再上诉。
(3)20×3年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。
要求:
编制甲公司20×2年12月31日、20×3年2月15日和20×3年2月21日与诉讼事项有关的会计分录。

参考答案： (1)20×2年12月31日
借：营业外支出——诉讼赔偿[(1004-150)/2)]125
管理费用——诉讼费用2
贷：预计负债——未决诉讼127
借：其他应收款——××保险公司50
贷：营业外收入——诉讼赔偿50
(2)20×3年2月15日
借：预计负债——未决诉讼127
贷：其他应付款—李某115
—法院2
以前年度损益调整10
借：以前年度损益调整3.30
贷：应交税金——应交所得税(10×33%)3.30
借：以前年度损益调整6.70
贷：利润分配——未分配利润6.70
借：利润分配——末分配利润1.34
贷：盈余公积1.34
(3)20×3年2月21日
借：银行存款50
贷：其他应收款—××保险公司50
借：其他应付款—李某115
—法院2
贷：银行存款117

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问答题

计算题：
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,20×0年以前适用的所得税税率为15%,20×0年起适用的所得税税率为33%。
20×0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元):

假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。
假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求:
(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用。
(2)计算甲公司20×0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
(3)编制20×0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。