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货币资金是指企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。货币资金按其存放地点和用途的不同分为现金、银行存款和其他货币资金等。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点。
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名词解释
是由于凭证传递的时间差而造成的企业与银行之间一方已记账,另一方尚未记账的款项。
设置日记总账,根据记账凭证逐比登记日记总账。
定期地将各种记账凭证汇总编制成科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账。
是最基本的一种核算程序,它的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账,记账凭证起着记账依据的作用。
是指记账和产生会计信息的步骤和方法,即会计凭证、账簿、会计报表和账务处理程序相互结合的方式。
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