（1）纳税人身份的筹划
①居民纳税人与非居民纳税人之间的选择
按照《企业所得税法》的规定，无论是外商投资企业还是外国企业，其纳税人身份面临两种选择：一是作为居民纳税人；二是作为非居民纳税人。企业应尽可能选择非居民纳税人身份，负有限的纳税义务，从而减轻税收负担。
②转变为小微企业身份的筹划
由于小微企业适用的实际税率较低，因此小型企业在设立时应认真规划企业的规模和从业人数，当企业的规模较大或人数较多时，可考虑设立两个或多个独立的纳税企业，从而分散企业的人数、资产规模和应纳税所得额，享受小微企业的税收优惠，以减轻税收负担。
③争取高新技术企业身份的筹划
高新技术企业享受15%的优惠税率水平。《企业所得税法》对高新技术企业身份的认定做出了一系列规定。企业在设立、投资等经营活动中应结合自身情况，充分考虑投资的对象并慎重定位企业的性质，以求最大限度地享受税收优惠，用足用够税收优惠政策。
（2）企业组织形式的筹划
①子公司与分公司
设立子公司与设立分公司的税收利益孰高孰低并不是绝对的，它受到一国税收制度、经营状况及企业内部利润分配政策等多种因素的影响。通常说来，在投资初期，分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，因而其亏损可以与总公司的损益汇总纳税。公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受公司所在地的各项税收优惠。
②公司制与非公司制
企业可以分为公司制企业和非公司制企业。一般来说，企业设立时应合理选择纳税主体的身份，选择时应考虑的问题主要有：第一，从总体税负的角度考虑，非公司制企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及重复征税问题。第二，在公司制企业与非公司制企业的身份选择决策中，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素，最终税负的高低是多种因素共同作用的结果，不能只考虑一种因素。第三，在公司制企业与非公司制企业的身份选择决策中，还要充分考虑可能出现的各种风险。