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2009年Z公司的有关资料如下:
(1)资产负债表有关项目:
(2)本年度的其他补充资料如下:
①从银行提取现金33000元,支付工资30000元、各种奖金3000元,其中经营人员工资18000元、奖金2000元;在建工程人员工资12000元、奖金1000元。用银行存款支付工程物资货款81900元。
②商品销售收入180000元、销项增值税30600元。
③商品销售成本100000元、进项增值税为15660元。
④本年确认坏账损失1000元。5.所得税费用6600元。
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Y公司为一般纳税人,适用的增值税率为17%,所得税率为25%,公司按净利润的10%计提法定盈余公积。09年12月公司在内部审计中发现以下问题并要求会计部门更正:
⑴09年2月1日,公司购入一批低值易耗品全部由行政管理部门领用,价款15万元,误记固定资产,至年底已计提折旧15000元;公司对低值易耗品采用五成摊销法。
⑵08年1月2日,公司以200万元购入一项专利,会计和税法规定的摊销年限均为8年,但06年公司对该项专利未予摊销。
⑶08年11月,公司销售产品一批,符合销售收入确认条件,已确认收入1500万元,其销售成本1100万元未予结转。