问答题X 纠错
(1)该原材料在进口环节应缴纳的关税、增值税:
进口原材料的完税价格=30+3+0.3=33.3万元
进口原材料应缴纳的关税=33.3×20%=6.66万元
进口原材料的组成计税价格=33.3+6.66=39.96万元
进口原材料应缴纳增值税=39.96×17%=6.79万元
(2)内销货物取得货款应缴纳的增值税:100×17%=17万元
(3)出口货物出口环节免征增值税:出口货物不予抵退的进项税额=60×(17%-13%)=2.4万元
(4)发货给外省市分支机构用于销售,应视同销售,计入当月销售额:
该批货物的销项税额=40×17%=6.8万元
(5)根据我国税法的规定,购进固定资产不得抵扣进项税额,因此购入办公用电脑所支出的增值税税款不得抵扣。
(6)进口小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税:
进口原材料应缴纳的关税=45×60%=27万元
进口环节小轿车应缴纳的消费税:
消费税组成计税价格=(45+27)÷(1-8%)=78.26万元
应缴纳的消费税税额=78.26×8%=6.26万元
进口环节小轿车应缴纳增值税=(45+27+6.26)×17%=13.30万元
(7)当期内销货物的销项税额=17+6.8=23.8万元
当期全部进项税额=6.79+13.3=20.09万元
当期应纳税额=23.8-20.09=3.71万元
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问答题
某电器生产企业10月份发生如下经营业务:
(1)购入一批原材料,货款已支付,但尚未验收入库,共支付价税25万元。
(2)购入免税废旧物资5万元,未取得增值税专用发票。
(3)采取托收承付方式销售电器,共收取不含税价款15万元,货已发出,办妥托收手续。
(4)采取还本销售电器,收取货款21.06万元,企业扣除还本准备金按15万元做销售处理。
(5)销售货物收取包装物押金为6万元,单独记账核算,包装物于一个月后归还。
(6)本月为销售货物共支付运费9万元,其中代购货方企业垫付3万元,已将运输发票转交给对方,其余发票均已受到。
(7)将本*单位生产的电器作为办公设备,价值10万元。
(8)因质量问题发生退货,支付退款共1.17万元。试计算该企业本月应缴纳的增值税税额。
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