问答题X 纠错
审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料：
（1）现金盘点实有数5232元。
（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：
①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；
②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
（3）2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。
（4）库存现金限额5000元。
现金盘点日应存数：6832-1000-600=5232（元），存在的问题和处理意见如下：
[1]职工王林1月10日借款600元未经批准，也未说明用途，为出纳会计违纪私借公款，以白条抵库，查明原因并对出纳会计作出处理，并责令其归还600元。
[2]未做到日清月结。
[3]库存现金已超限额5000元
[4]督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性。
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问答题
审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料：
（1）现金盘点实有数5232元。
（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：
①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；
②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
（3）2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。
（4）库存现金限额5000元。
2004年末库存现金余额：
6832+192310-189630=9512（元）
多项选择题
A.了解被审计单位的基本情况
B.签定审计业务约定书
C.初步了解和评价被审计单位的内部控制制度
D.收集审计证据
E.分析审计风险
F.初步界定审计重要性
G.编制审计计划
