问答题X 纠错A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。
借:在建工程58500
贷:原材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
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借:固定资产180000
应交税费——应交增值税(进项税额)30600
贷:银行存款210600
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借:原材料69600
应交税费——应交增值税(进项税额)10400
贷:银行存款80000
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借:原材料901860
应交税费——应交增值税(进项税额)153140
贷:银行存款1055000
问答题
2009年Z公司的有关资料如下:
(1)资产负债表有关项目:
(2)本年度的其他补充资料如下:
①从银行提取现金33000元,支付工资30000元、各种奖金3000元,其中经营人员工资18000元、奖金2000元;在建工程人员工资12000元、奖金1000元。用银行存款支付工程物资货款81900元。
②商品销售收入180000元、销项增值税30600元。
③商品销售成本100000元、进项增值税为15660元。
④本年确认坏账损失1000元。5.所得税费用6600元。
问答题
Y公司为一般纳税人,适用的增值税率为17%,所得税率为25%,公司按净利润的10%计提法定盈余公积。09年12月公司在内部审计中发现以下问题并要求会计部门更正:
⑴09年2月1日,公司购入一批低值易耗品全部由行政管理部门领用,价款15万元,误记固定资产,至年底已计提折旧15000元;公司对低值易耗品采用五成摊销法。
⑵08年1月2日,公司以200万元购入一项专利,会计和税法规定的摊销年限均为8年,但06年公司对该项专利未予摊销。
⑶08年11月,公司销售产品一批,符合销售收入确认条件,已确认收入1500万元,其销售成本1100万元未予结转。
问答题
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甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付。双方协商,由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中,
1.抵偿存货的成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值180万元;
2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。
乙公司对改项债权已计提30﹪的坏账准备,受让的存货仍作为存货核算和管理,对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人,经营货物适用的增值税税率17﹪。分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。