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注册税务师问答题每日一练(2019.11.16)
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赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。问题：（1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？（2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？
答案：（1）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税。一次性缴纳营业税：30×3%×10000×50%＝4500（... - 问答题
某化工厂财务人员王红，于2014年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。问题：（1）简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。（2）化工厂申请办理逾期抵扣时，应报送哪些资料？
答案：（1）对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由周家税务总局... - 问答题
对A超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？
答案：委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议... - 问答题
某电器有限公司2014年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2014年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地围税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：（1）该事项为何需要办理税务登记？（2）税务行政处罚的依据是什么？（3）是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议？（4）税务师可否接受税务行政复议的委托？
答案：（1）从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记...