税务考试
税务筹划员考试问答题每日一练(2019.11.07)
来源：考试资料网
问答题
在不存在价外费用的情况下，降低销售额的策略主要有哪些？
参考答案：
（1）将销售过程中收取的回扣合法化，并以此冲减销售收入；（2）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，应按视同销售计征增...
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问答题
某公司与王教授签约，约定三个月期间为企业培训员工及中层干部，培训费为9万元，期间其夫人为他的培训作了一些辅助工作。（提示：培训收入属于提供劳务收入，税率为：2万元以下20%、2-5万元30%、5万元以上40%）请税务筹划师为王教授制定一个合理的个人所得税筹划方案，并计算出负担最小的税额。
参考答案：
税务筹划前应缴纳个人所得税：90000*（1-20%）*40%-7000=21800元税务筹划后应缴纳个个所得税：培训费...
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问答题
设在中外合资电信有限公司，1999年成立，经营期15年，注册资本1亿元，中外双方各50％，2000年开始生产并盈利。企业所得税税率30％（地方所得税免）。公司2000年至2005年的税后利润均未分配，税后利润金额分别是1000万元、1200万元、1100万元、1300万元、1500万元、4500万元。2006年，外国投资者决定用未分配利润2000万元进行再投资，以增加原公司注册资本。外国投资者如何投资可以最大限度享受再投资退税？
参考答案：
企业用税后利润2000万元再投资于本企业，退税率40％。（1）若不能提供再投资利润所属年度证明，税局按照外国投资者再投资...
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问答题
某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。工程合同中电梯价款100万元，中央空调价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。建筑业营业税税率3％，现有两种方案供该公司选择：
参考答案：
（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；（2）该公司...
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问答题
某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？
参考答案：
（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％（2）该公司含税销售额增值率22%大于平衡点增值率20.6...
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