问答题X 纠错甲公司2015年12月购入成本为500 000元的设备一台，当月投入使用，预计使用4年，预计净残值为0，会计采用年数总和法计提折旧。按税法规定采用年限平均法计提折旧，假设税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该公司2016年年末未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。
2016年年未该固定资产的账面价值=500000-500000x4/10=300000（元）
2016年年末该固定资产的计税基础=500000-500000÷4=375000（元）
因该固定资产账面价值300000元小于其计税基础375000元，故产生的暂时性差异属于可抵扣暂时性差异。
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问答题甲公司采用融资租赁方式租入全新的生产设备一台，有关资料如下： （1）租赁期开始日为2015年12月31日，租期4年，每年年末支付租金600 000元。 （2）该生产设备在租赁开始日的公允价值与账面价值均为2 100 000元。 （3）该生产设备的估计使用年限为7年，期满无残值，甲公司采用年限平均法计提折旧。 （4）租赁期满时，甲公司将生产设备归还给租赁公司。 （5）2016年甲公司按生产设备所生产的产品年销售收入的一定比例支付给租赁公司 经营分享收入200 000元。 （6）假设租赁开始日最低租赁付款额的现值为2 150 000元。
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问答题甲公司拥有乙公司有表决权资本的80％。2016年3月18日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品的成本为400 000元，售价为500 000元（不考虑增值税），款项尚未结算。截止2016年年末，款项仍未结算，乙公司已将所购商品以590 000元的价格出售给集团外某公司。甲公司坏账准备提取率为l0％，假设“坏账准备”账户期初余额为0。甲公司2016年年末个别财务报表中“应收账款”项目的金额为2 000000元，“应付账款”项目的金额为1 200 000元：乙公司2016年年末个别财务报表中“应收账款”项目的金额为800 000元，“应付账款”项目的金额为1 000000元。
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问答题
2016年1月1日，甲公司以银行存款880 000元为对价取得乙公司80％的股权。合并日乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1100 000元，其中：股本800 000元，资本公积100 000元，盈余公积120 000元，未分配利润80 000元。2016年乙公司实现净利润100 000元，按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的30％向投资者分派现金股利。甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。
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