单项选择题
问答题
计算分析题: 星宿公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年12月31日,星宿公司库存的甲材料专门用于生产A产品,甲材料账面价值(成本)为300万元,未计提存货跌价准备。市场价格总额为275万元,假设不发生其他税费。由于甲材料市场销售价格下降,市场上用甲材料生产的A产品的市场价格也发生下降,A产品的市场价格总额由750万元下降为675万元,估计销售费用及税金为25万元,将甲材料加工成A产品尚需投入400万元。 要求:根据上述资料,计算甲材料是否发生减值;如果发生了减值,计算减值金额,并作出相关分录。(答案中的金额单位用万元表示)
某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年发生以下业务: 资料一:6月份的销售货物和购进货物资料 (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元; (2)当月逾期包装物押金23400元。 (3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。 (4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。 资料二:2010年全年收入及费用情况: 2010年底,该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题: (1)根据资料一的数据,计算该商场2010年6月应纳的增值税额。 (2)根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。
判断题
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