问答题甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。
问答题2007年7月1日，甲钢铁公司（以下简称“甲公司”）向乙建筑公司（以下简称“乙公司”）发函，其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量、价格表和一份订货单，订货单表明：各型号钢材符合行业质量标准，若乙公司在8月15日前按价格表购货，甲公司将满足供应，并负责运送至乙公司所在地，交货后付款。7月10日，乙公司复函称：如果A型号钢材每吨价格下降200元，我公司愿购买3000吨A型号钢材，贵公司如同意，须在7月31日前函告。7月25日，甲公司决定接受乙公司的购买价格，在甲公司作出决定后同日收到乙公司的撤销函件，表示不再需要购买A型号钢材。7月26日，甲公司正式发出确认函告知乙公司，表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格，并要求乙公司按约定履行合同，乙公司于当日收到甲公司的该确认函。乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件，故买卖合同未成立，双方因此发生争议。
问答题
甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下： （1）销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元； （4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元： （5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元； （6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元； （7）购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8．5万元； （8）销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元； （9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元； （10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％）； （11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （12）营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。 已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。
