问答题
2014年甲企业拥有的部分房产的具体情况如下:
(1)年初对一栋原值为150万元的A厂房进行扩建,3月底完工并办理验收手续,增加房产原值50万元。
(2)年初将一栋原值为180万元的B房产用于对外投资联营,不承担投资风险,当年取得固定收益60万元。
(3)5月31日签订房屋租赁合同,将原值为120万元的C仓库从6月1日起对外出租,租期一年,每月租金3000元。
(其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%)
问答题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩电,假定2014年度有关经营业务如下:
1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
3)出租仓库取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;
4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购买原材料取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税发票上注明运费146.36万元;
5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元
7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)
8)实发工资540万元,发生的工会经费15万元,职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用;
9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
根据上述资料,计算下列问题: