注册会计师税法(注册会计师)章节练习(2019.12.20)

多项选择题
依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。
A.香水、香精
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
多项选择题
下列收入项目中，属于企业所得税应税收入项目的有（）。
A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.补贴收入
D.违约金收入
问答题
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
答案：
该企业2017年度实际应缴纳企业所得税=355．75-142-85．2=128．55(万元)
问答题
计算所得税前准予扣除的公益性捐赠。
答案：会计利润总额=347-80-167.62-25.80-5-8-10-20=30.58（万元）
捐赠扣除限额=3...
单项选择题
某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．07万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。
A.12
B.12.6
C.14.37
D.14.67
多项选择题
纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有（）。
A.结算当天的外汇牌价
B.当月1日的外汇牌价
C.上次申报纳税时的外汇牌价
D.事先确定并经税务机关核准的外汇牌价
问答题
某市某居民自有楼房1栋共8间，其中家庭生活居住2间；出租给外地一企业作办事处使用3间，每月租金1500元；另外3间开办一小卖部经营百货用品（经核定房屋原值60000元）。当地规定计算房产余值的扣除比例为20％。则该居民当年应纳房产税为多少元？
答案：应纳税额=1500×4％×12+60000×(1-20％)×1．2％=1296(元)
问答题
乙企业为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
答案：乙企业拒绝另行开具增值税专用发票是因为：如果再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票；且这种情况下，乙企业需要再...
问答题
计算境外所得在我国应补缴的个人所得税。
答案：A.国所得扣除限额=10000×（1-20％）×20％=1600（元）
A.国所得应补缴个人所得税=1600-...
问答题
计算公司应缴纳的增值税。
答案：应纳增值税=[(15000-6000×2／3)×11％-1 100]+250／1．11×11％=110+24．77=13...