注册会计师税法(注册会计师)章节练习(2019.07.11)

单项选择题
某企业破产清算时，其房地产评估价值为3000万元，其中以价值2000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1500万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋等价交换。已知契税适用税率为3％，则当事人各方应缴纳的契税为（）万元。
A.30
B.45
C.90
D.105
多项选择题
依据税法规定，下列行为和收入应该征收土地增值税的有（）。
A.银行在抵押期满后取得的贷款企业抵押厂房的产权
B.房地产开发商将没有出售的尾楼出租取得的收入
C.由于南水北调工程国家征用沿线土地使用权并对相关房地产所有人进行的补偿收入
D.两个企业因需要相互交换厂房产权
多项选择题
下列选项中，不属于城市维护建设税和教育费附加的计算基数的有（）。
A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B.查补的“两税”
C.享受税收优惠而减免的“两税”
D.货物进口时征收的“两税”
问答题
计算当月增值税进项税额。
答案：
当月增值税进项税额=137088+56603．77+1760+34000+850=230301．77(元)
单项选择题
下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因税款溢征发生争议引起的案件
单项选择题
下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。
A.医院占用耕地
B.建厂房占用鱼塘
C.高尔夫球场占用耕地
D.商品房建设占用林地
问答题
甲公司应申报注销税务登记的期限是什么时候？
答案：8月4日后15日内，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送...
问答题
计算甲厂当月生产销售环节应缴纳的消费税（不合零售环节）。
答案：甲厂当月生产销售环节应缴纳的消费税（不含零售环节）：
应纳消费税=24000×25％+264000×25％+1...
多项选择题
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的机器、设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
问答题
计算该企业清算土地增值税时允许地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
答案：允许扣除项目金额的合计数=18540+6000+2000+(18540+6000)×5％+3300 +(18540+60...