税务筹划员考试章节练习(2019.07.08)

问答题
外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等20000元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。试计算经纳税筹划后，杰克每月可以节约多少个人所得税支出？（速算扣除数为15375）
答案：1.筹划前，杰克先生每月个人所得税=（150000-4800）×45%-15375=49965（元）
2.筹划...
问答题
某公司与王教授签约，约定三个月期间为企业培训员工及中层干部，培训费为9万元，期间其夫人为他的培训作了一些辅助工作。（提示：培训收入属于提供劳务收入，税率为：2万元以下20%、2-5万元30%、5万元以上40%）请税务筹划师为王教授制定一个合理的个人所得税筹划方案，并计算出负担最小的税额。
答案：税务筹划前应缴纳个人所得税：90000*（1-20%）*40%-7000=21800元
税务筹划后应缴纳个个所...
问答题
如何利用固定资产折旧进行税务筹划？
答案：第一.利用折旧年限进行税务筹划。
（1）盈利企业，选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业，选...
多项选择题
甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（）。
A、借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660
B、借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596
C、借：原材料5800贷：委托加工物资5800
D、借：原材料6460贷：委托加工物资6460
单项选择题
关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是（）。
A、强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围
B、境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税
C、境内航空公司将乘客运往国外，不征收营业税
D、在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围
问答题
简述折扣销售的计税规定
答案：折扣销售是指销售方为达到促销目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定...
单项选择题
下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
判断题
企业采取新设合并的，可以视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。
答案：错误
单项选择题
不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。
A、使租金支出费用极大化
B、合理分配跨期间费用
C、取得合法凭证
D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
单项选择题
按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。
A、20%
B、24%
C、27%
D、30%