税务考试
税务筹划员考试章节练习(2019.06.17)
来源：考试资料网
判断题
如果企业可抵扣的进项税额较大，则适宜作为一般纳税人。
参考答案：
对
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问答题
企业如何利用存货计价进行税务筹划？
参考答案：
（1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的...
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单项选择题
下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。
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多项选择题
转贷业务税务筹划的方法是（）。
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单项选择题
企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
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问答题
某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。请根据以上资料，做出筹划方案。（不考虑从量税和增值税税负）
参考答案：
方案一：加工提货应由委托方代缴消费税：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（万元）白酒销售后应缴纳消费税：...
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名词解释
偷税
参考答案：
《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经...
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多项选择题
纳税人采用税基式避税主要有（）
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问答题
某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。
参考答案：
第一，限额抵扣法境内外所得按我国税法计算的应纳税额=（500+100+60）×33%=217.8（万元）A国抵扣限额=（...
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多项选择题
工资支出的节税途径有（）。
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