中级会计增值税的税收优惠章节练习(2019.05.04)

问答题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017年3月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。（2）材料领用情况：职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17％。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元，取得增值税专用发票注明税额为0．33万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6+1．7+0．06=15．36（万元）当期销项税额=（200+15）×17％=36．55（万元）当期应纳增值税额=36．55-15．36=21．19（万元）根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该酒厂财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
答案：该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题：（1）运输途中因保管不善丢失3％的原材料进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的...
问答题
计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
答案：事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额=(120+11+13)×(1+7％)×17％=26．19(万元)。
问答题
事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
答案：甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，对应的进项税...
多项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有（）。
A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
B.避孕药品
C.来料加工复出口的货物
D.古旧图书
问答题
事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
答案：甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物，缴纳增值税。事项(...
单项选择题
根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）。
A.收货人取得进口货物地
B.收货人机构所在地
C.进口货物销售地
D.进口货物报关地
问答题
事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
答案：甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售...
问答题
计算事项（3）中甲企业的销项税额。
答案：事项(3)中甲企业的销项税额=28．08÷(1+17％)×17％=4．08(万元)。
问答题
业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。
答案：折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同...
问答题
事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
答案：需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物处理。销项税额=10×0．75×17％=1．...