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注册会计师国际税收章节练习(2019.05.10)
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当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为40％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
答案：当甲国税率为30％、乙国税率为40％时，该居民公司在乙国已纳税额在甲国得不到全部抵免，其可以用于抵免的数额仅为其乙国所得... - 问答题
核定征收2017年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为多少？
答案：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作... - 问答题
中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50％，B2持有丙国C2公司50％股份，C2持有戊国D公司40％股份，D公司持有戊国E公司100％股份。2017年度：D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10％缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2016年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万元，无其他事项。B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10％缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，计算间接抵免负担的税额。
答案：甲国B2及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额：（1）D公司税额的计算：
D公司符合A公司的... - 问答题
计算2017年境内应纳税所得额。
答案：2017年境内应纳税所得额=8000+(240-30)-5100-60-1000-140-1100-(400×50％)-... - 问答题
计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
答案：业务（3）应缴纳的消费税：60×5％-50×5％×60％=3-1.5=1.5（万元）
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经核定征收，2017年该代表处应缴纳企业所得税是多少万元？
答案：收入额=112÷（1-15％）=131.76（万元）
应纳所得税=131.76V15％×25％=4.94（万元... - 问答题
计算甲公司应缴纳的增值税。
答案：甲公司应缴纳的增值税=600÷(1+6％)×6％=33．96(万元)