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注册会计师营运资本管理章节练习(2019.05.08)
- 问答题
假设借款的年利率是10％，要求借款的15％作为补偿性余额，且按照收款法付息计算该借款的有效年利率。
答案：该借款的有效年利率=10％／(1-15％)=11．76％ - 问答题
公司与银行签订了为期一年的周转信贷协定，周转信贷额为1000万元，年承诺费率为1％，借款公司年度内使用了400万元（使用期为半年），借款年利率为8％，则该公司当年应向银行支付利息和承诺费共计多少万元？
答案：利息=400×8％×1／2=16(万元)，承诺费=600万全年未使用的承诺费+400万半年未使用的承诺费=600×1％+... - 问答题
比较分析方案1与方案2的优缺点。
答案：方案1，筹资风险小，但资本成本高，收益低；方案2，筹资风险大，但资本成本低，收益高。