中级会计企业所得税的税收优惠章节练习(2019.05.07)

问答题
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
答案：①职工福利费扣除限额=500×14％=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-7...
不定项选择
甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
问答题
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
答案：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究...
问答题
计算财务费用应调整的应纳税所得额。
答案：财务费用应调增应纳税所得额=700-700／7％×6％=100(万元)。
问答题
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
答案：支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×12％=101．4(万...
不定项选择
甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
A.1720
B.1585
C.1805
D.1820
问答题
计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
答案：2010年应补缴或退回的税额
①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元：
②向某商场借款1000万元...
单项选择题
2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵扣的数额为（）万元。
A.0
B.84
C.96
D.108
问答题
分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处．并说明理由。
答案：该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：①企业债券利息收入属于应税收入。不应调减应纳税所得额。财...