注册会计师国际税收章节练习(2019.05.06)

问答题
计算甲公司应纳的增值税。
答案：
应纳增值税=600×6％=36(万元)。
问答题
经核定征收，2017年该代表处应缴纳企业所得税是多少万元？
答案：收入额=112÷（1-15％）=131.76（万元）
应纳所得税=131.76V15％×25％=4.94（万元...
单项选择题
下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
B.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担
C.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40％的预提所得税
多项选择题
企业与其关联方签署成本分摊协议，下列属于其自行分摊的成本不得税前扣除的情形的有（）。
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年
问答题
计算2017年境内、外所得的应纳所得税额。
答案：A.国的境外所得=781-213=568（万元），B国的境外所得=355（万元）
企业境内、境外所得的应纳税额...
单项选择题
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
问答题
计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
答案：
业务(2)应缴纳的消费税：40× 5％-50× 5％×40％=1(万元)
单项选择题
某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。
A.50
B.250
C.310
D.350
单项选择题
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.10
B.12
C.30
D.79
问答题
计算甲公司应缴纳的企业所得税。
答案：
甲公司应缴纳的企业所得税=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(万元)