注册会计师个人所得税法章节练习(2019.05.04)

单项选择题
张某2017年6月以拍卖方式支付100万元购人A公司“打包债权”200万元（其中甲欠A公司120万元，乙欠A公司80万元）。2017年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）万元。
A.0.20
B.2.00
C.4.00
D.10.00
多项选择题
下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（）。
A.我国目前个人所得税实行分类征收制模式
B.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
C.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
D.我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变
单项选择题
某单位职工李某2017年4月应发工资6800元，由单位扣缴养老保险费288元、医疗保险费72元、失业保险费66元（超过规定比例12元），由单位代缴水电费100元。则当月应由所在单位扣缴李某的个人所得税为（）。
A.182.4元
B.183.6元
C.225元
D.805元
问答题
计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
答案：全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税=[(9800-3500)×20％-555]×12+(72000×20％-555)...
单项选择题
作家冯某从2017年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于冯某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
多项选择题
下列项目中不属于工资、薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴
B.托儿补助费
C.差旅费津贴、误餐补助
D.公务员未纳入基本工资总额的补贴、津贴和家属成员的副食补贴
单项选择题
个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失
多项选择题
下列应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税的有（）。
A.李某从事个体出租车运营
B.个体工商户赵某在银行存款所取得的利息
C.孙某承包某出租车公司的出租车运营取得的收入
D.王某经营的彩票代销网点的收入
问答题
计算翻译和出版等劳务所得应缴纳的个人所得税。
答案：翻译中篇小说应缴纳的个人所得税=5000×（1-20％）×20％=800（元）
发表和连载小说收入应缴纳个人所...
问答题
计算赵某转让房屋应缴纳的增值税和个人所得税（不考虑其他税费）。
答案：赵某转让房屋应缴纳增值税=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5％）×5％=（1200-...